Ngày 3/3, Toà án nhân dân Tp.Phan Thiết, tỉnh Bình Thuận vừa tổ chức xét xử vụ án phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước đối với bị cáo Nguyễn Thanh Phong, SN 1970, ngụ phường Linh Tây, Tp.Thủ Đức, Tp.Hồ Chí Minh.

Giám đốc Công ty xây dựng phát hành hoá đơn bất hợp pháp

Theo cáo trạng, trong quá trình hoạt động kinh doanh Công ty TNHH ĐT XD TM Việt Tiến Phát (Công ty Việt Tiến Phát) do Nguyễn Thanh Phong làm Giám đốc nợ thuế GTGT, thu nộp ngân sách Nhà nước, nên ngày 24/9/2014 Chi cục thuế Tp.Phan Thiết đã ban hành Quyết định số 2471/QĐ-CCT về việc cưỡng chế bằng hình thức thông báo 111 số hóa GTGT, có ký hiệu VP/14P từ số 140 đến số 250 do Công ty Việt Tiến Phát đang quản lý không còn giá trị sử dụng.

Tuy nhiên, Phong không chấp hành quyết định trên mà còn đặt in thêm hóa đơn GTGT với số lượng 250 số (5 cuốn) không thông báo đăng ký với cơ quan thuế.

Trong thời gian tháng 9/2014 đến tháng 6/2015, Phong đã sử dụng 88 số hóa đơn bất hợp pháp của Công ty Việt Tiến Phát (trong đó có 49 số hóa đơn nằm trong quyết định cưỡng chế; 39 hóa đơn tự đặt in) ghi nội dung xuất bán hàng cho 12 doanh nghiệp, đơn vị với tổng số tiền là 9.432.538.705 đồng, trong đó có tiền thuế GTGT 10% là  857.548.482 đồng. Từ đó, Phong đã thu lợi bất chính số tiền thuế GTGT là 857.548.482 đồng.

Bản án cho giám đốc công ty xây dựng

Hội đồng xét xử nhận định, bị cáo Nguyễn Thanh Phong đã có hành vi phát hành trái phép 299 tờ hóa đơn dạng phôi (gồm 49 tờ hóa đơn nằm trong Quyết định cưỡng chế và 250 tờ hóa đơn tự đặt in), mua bán trái phép 88 tờ hóa đơn ghi nội dung.

Qua giám định chữ viết có 59/88 hóa đơn do Nguyễn Thanh Phong trực tiếp ký xuất bán và 29/88 hóa đơn còn lại do những người khác là nhân viên của Phong ký. Phong là Giám đốc công ty Việt Tiến Phát và chịu trách nhiệm điều hành mọi hoạt động của công ty.

Phong biết rõ trong thời gian bị cưỡng chế, Công ty Việt Tiến Phát không được phép phát hành và mua bán hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước nhưng Phong vẫn phát hành trái phép 299 tờ hóa đơn dạng phôi và mua bán trái phép 88 hóa đơn có ghi nội dung cho các khách hàng để hưởng lợi bất chính tiền thuế GTGT là 857.548.482 đồng.

Vì vậy, hành vi của Phong đã phạm vào tội Phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước với các tình tiết định khung hình phạt hóa đơn, chứng từ ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn, chứng từ đã ghi nội dung từ 30 số trở lên và thu lợi bất chính 100.000.000 đồng trở lên theo quy định tại điểm d và điểm đ khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự.

Đại diện viện kiểm sát cho rằng, hành vi như trên của Phong đã xâm phạm đến trật tự quản lý kinh tế của Nhà nước, gây mất trật tự quản lý kinh tế tại địa phương. Vì vậy, cần phải xử lý nghiêm để răn đe giáo dục và phòng ngừa tội phạm chung.

Đối với 3 công ty, đơn vị chưa điều chỉnh, bổ sung kê khai thuế thu nộp ngân sách nhà nước với số tổng số tiền là 67.890.885 đồng (gồm: Công ty cổ phần ĐT XD Đại An số tiền 58.706.000 đồng, Công ty CPTV XD & HTTM 8.748.521 đồng và Trường tiểu học Bình Hưng 436.364 đồng), tuy nhiên gây thiệt hại cho ngân sách nhà nước chưa đến 100.000.000 đồng. Do đó, Phong không phải chịu trách nhiệm hình sự về hành vi trên.

Quá trình điều tra và khai nhận tại phiên toà, bị cáo Phong thành khẩn khai báo nên được hưởng tình tiết giảm nhẹ trách nhiệm hình sự được quy định tại điểm s khoản 1 khoản 51 Bộ luật Hình sự.

Đối với Lê Phương Minh Đào là người đại diện theo pháp luật của công ty Việt Tiến Phát.

Tuy nhiên, việc bà Đào đứng tên đại diện theo pháp luật là do sự hướng dẫn của Phong chứ không tham gia hoạt động điều hành công ty. Mọi hoạt đồng của công ty Việt Tiến Phát đều do Phong điều hành và bà Đào không tham gia việc ký xuất bán hóa đơn cũng như hưởng lợi từ việc này nên không xem xét xử lý hình sự với vai trò đồng phạm.

Còn các nhân viên đã ký xuất bán hóa đơn trái phép, tại thời điểm năm 2014 đến 2015 đang là nhân viên của công ty Việt Tiến Phát, hoạt động theo sự điều hành của bị cáo Phong, không biết số hóa đơn mình ghi bán là hóa đơn Phong in, phát hành và mua bán trái phép, cũng không hưởng lợi gì từ việc mua bán hóa đơn nêu trên.

Mặt khác, Phong khai họ là nhân viên thời vụ không có hợp đồng lao động nên Phong không biết rõ nhân thân của những người này, nên không có căn cứ xử lý trách nhiệm hình sự họ với vai trò đồng phạm.

Trường tiểu học Bình Hưng, ở phường Bình Hưng, Tp.Phan thiết và Công ty TNHH ĐT XD TM MTV Nhật Trường, ở xã Hàm Thắng, huyện Hàm Thuận Bắc đã có hành vi mua hóa đơn không (không có hàng hóa kèm theo) để hợp thức hóa chi phí đầu vào.

Tuy nhiên, số lượng hóa đơn và số tiền 2 đơn vị này mua chưa đủ định lượng cấu thành tội phạm. Do đó, Cơ quan CSĐT Công an Tp.Phan Thiết sẽ xử lý hành chính.

Sau khi nghị án, Hội đồng xét xử tuyên phạt bị cáo Nguyễn Thanh Phong 18 tháng tù giam về tội Phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách Nhà nước