Để thực hiện được loạt hành vi lách luật trắng trợn rồi huy động hàng nghìn tỷ đồng trái phiếu từ nhà đầu tư, Tập đoàn Tân Hoàng Minh đã “bắt tay” với loạt công ty kiểm toán để “phù phép” cho báo cáo tài chính của doanh nghiệp trở nên hoàn hảo hơn, từ đó đủ điều kiện để chào bán trái phiếu, huy động vốn.

Thông tin trong cáo trạng của Viện Kiểm sát Nhân dân tối cao cho biết, ông Phùng Thế Tính – Phó Giám đốc Trung tâm tài chính kế toán Tân Hoàng Minh đã trao đổi, thống nhất với bà Bùi Thị Ngọc Lân - Giám đốc Công ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán Nam Việt, chi nhánh phía Bắc kiểm toán báo cáo tài chính năm 2020 của Công ty Ngôi sao Việt và Công ty Soleil.

Ông Tính và Chiến cũng thống nhất với ông Lê Văn Dò - Tổng Giám đốc Công ty TNHH Kiểm toán và Kế toán Hà Nội (CPA Hà Nội) để kiểm toán báo cáo tài chính năm 2020 của Công ty Cung Cung Điện Mùa Đông.

Phía Tân Hoàng Minh đặt vấn đề với bà Lân và ông Dò về việc đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần, phục vụ mục đích phát hành trái phiếu. Theo đó, hai lãnh đạo của công ty kiểm toán đã chỉ đạo nhân viên của 2 công ty soạn thảo hợp đồng, sau đó chuyển cho Tân Hoàng Mình để chuyển cho 3 người đại diện pháp luật của 3 công ty được lựa chọn phát hành trái phiếu trên ký.

Theo kết luận điều tra, quá trình kiểm toán báo cáo tài chính, các cá nhân tại Kiểm toán Nam Việt, chi nhánh phía Bắc và CPA Hà Nội đã không thực hiện đúng nhiệm vụ, hợp thức báo cáo kiểm toán "khống" giúp Tập đoàn Tân Hoàng Minh tạo lập các điều kiện gian dối, từ đó đủ điều kiện phát hành 9 gói trái phiếu.

Kiểm toán đều trao đổi trực tiếp với phía Tân Hoàng Minh; biết rõ các Công ty Cung điện mùa đông, Ngôi sao Việt và Soleil đều thuộc Tân Hoàng Minh; biết rõ mục đích kiểm toán là để phát hành trái phiếu, được “đặt hàng” đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần trái quy định của Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, trong thời gian nhanh nhất để đủ điều kiện phát hành trái phiếu.

Báo cáo kết quả kiểm tra việc tuân thủ pháp luật về kiểm toán độc lập tại Công ty CPA được thực hiện bởi Đoàn kiểm tra liên ngành (Bộ Tài chính, Ủy ban Chứng khoán Nhà nước) nhận xét "Ý kiến kiểm toán dạng chấp nhận toàn phần đối với Công ty Cung điện mùa đông (năm 2020 và 2021) là không phù hợp theo yêu cầu của Chuẩn mực kế toán Việt Nam, do kiểm toán viên chưa thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp làm cơ sở đưa ra ý kiến kiểm toán. Kiểm toán viên vi phạm nghiêm trọng các Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam trong việc cung cấp dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính".

Không chỉ “hợp tác” với công ty kiểm toán, theo đề xuất của con trai, Chủ tịch Tân Hoàng Minh còn lựa chọn hình thức trái phiếu có tài sản đảm bảo để người mua trái phiếu tin rằng mục đíhc phát hành trái phiếu là để đầu tư vào những dự án có thật.

Với loại tài sản chưa hoàn thiện thủ tục pháp lý, Tân Hoàng Minh thông qua các công ty thẩm định giá như Công ty TNHH Thẩm định giá Ecomax, Công ty TNHH Kiểm toán và Định giá VAA, CTCP Thẩm định giá Thành Đô và Công ty CPA Hà Nội để ban hành chứng thư, ghi nhận giá trị tài sản đảm bảo để "tạo niềm tin cho người mua trái phiếu".

Bằng cách thức trên, Tân Hoàng Minh huy động được 13.972 tỷ đồng của người mua trái phiếu. Con số này chênh lệch với 10.030 tỷ đồng ban đầu với lý do là Tân Hoàng Minh chia nhỏ kỳ hạn so với kỳ hạn gốc rồi mua đi bán lại nhiều lần cao hơn giá trị phát hành.

Sau khi nhận tiền, Tân Hoàng Minh dùng hơn 5.165 tỷ đồng của người mua trái phiếu sau để trả cho người mua trái phiếu đến hạn trước. Số tiền còn lại hơn 8.643 tỷ đồng của 6.630 khách hàng đã bị Tân Hoàng Minh chiếm đoạt, chỉ còn dư lại hơn 214 tỷ đồng trên tài khoản của Tân Hoàng Minh tại thời điểm khởi tố vụ án.